進(jìn)出口退稅申報常見(jiàn)疑點(diǎn)：首次申報跨大類(lèi)商品(XXXXX)退稅，且未申報視同自產(chǎn)。

答：

此疑點(diǎn)分三種情況：

一、此跨大類(lèi)商品為自產(chǎn)貨物，但屬于跨大類(lèi)商品：此批貨物需要核查，故請每月10號前申報并告知審核管理員存在此疑點(diǎn)，同時(shí)聯(lián)系評估管理員開(kāi)展評估核查。

二、此跨大類(lèi)商品為外購貨物，但屬于視同自產(chǎn)貨物（具體是否符合視同自產(chǎn)貨物條件，請查詢(xún)財稅〔2012〕39號附件4：視同自產(chǎn)貨物的具體范圍）：

符合此情況的出口貨物申報免抵退稅時(shí)，應按《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類(lèi)型對照表》（ 國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 65 號附件 3），在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“業(yè)務(wù)類(lèi)型”欄內填寫(xiě)對應標識，主管稅務(wù)機關(guān)如發(fā)現企業(yè)填報錯誤的，應及時(shí)要求企業(yè)改正。填寫(xiě)對應的業(yè)務(wù)類(lèi)型標識后，自檢環(huán)節不再提示以上疑點(diǎn)，但管理員審核時(shí)系統會(huì )出現“首次申報視同自產(chǎn)產(chǎn)品，需實(shí)地核查”疑點(diǎn)提示。屬于此種情況的，請在每月10號前申報并告知審核管理員，同時(shí)聯(lián)系評估管理員開(kāi)展實(shí)地核查。

三、此跨大類(lèi)商品為外購貨物，且不屬于視同自產(chǎn)貨物：請直接撤銷(xiāo)疑點(diǎn)涉及的關(guān)單明細貨物，不可申報退稅，已開(kāi)0%稅率發(fā)票的需紅沖，重開(kāi)13%稅率增值稅普通發(fā)票視同征稅處理（銷(xiāo)項稅額=(出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率）或重開(kāi)“免稅”增值稅普通發(fā)票并轉出對應的進(jìn)項稅額（填報到附列資料二第14欄，若無(wú)法準確核算，參考此計算方法：進(jìn)項稅額轉出額=（免稅銷(xiāo)售額/內外銷(xiāo)所有銷(xiāo)售額）*全部進(jìn)項稅額）。

涉及情況1、2的企業(yè)也可自愿放棄退稅，按照情況3的方式進(jìn)行處理。