稅務(wù)籌劃失敗、無(wú)法落實(shí)的八個(gè)主要原因！

納稅籌劃過(guò)程中，不少方案被擱置或放棄，不但沒(méi)有達到減輕納稅負擔的目的，有的還遺留了很大的稅法風(fēng)險，使納稅籌劃落空。

本文通過(guò)多年的稅務(wù)籌劃實(shí)踐經(jīng)驗及相關(guān)案例分析，總結了八大最易導致稅務(wù)籌劃失敗的原因，并將其介紹給希望進(jìn)行納稅籌劃的企業(yè)和進(jìn)行稅務(wù)籌劃的企業(yè)。

一、對稅法政策的非專(zhuān)業(yè)理解。

一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否交稅和應稅金額，由一系列規范性文件來(lái)決定，在實(shí)踐中，出現不同稅務(wù)情況時(shí)，也要按照稅法進(jìn)行納稅調整。

稅法是稅法的基本屬性，會(huì )計只是計量工具。事實(shí)上，很多基于會(huì )計方法的籌劃，只是改變了方法和標準，并沒(méi)有“治本”。

古往今來(lái)，“亡羊補牢，未為遲也”，但這一說(shuō)法并不適用于稅務(wù)籌劃領(lǐng)域，我國目前有17種稅種，每一稅種對納稅義務(wù)的發(fā)生都有明確的規定，一旦發(fā)生，就要按照相關(guān)程序履行納稅義務(wù)，很多散戶(hù)都是在股票交易接近尾聲時(shí)進(jìn)行計劃的，可惜收效甚微。

第二，沒(méi)有充分考慮非稅收成本。

納稅籌劃，經(jīng)常需要調整交易計劃、交易方式、架構，進(jìn)行一系列的商業(yè)安排，一項商業(yè)安排可能會(huì )帶來(lái)一系列非稅收成本，如新注冊公司、籌措過(guò)橋資金等等。要投入一定的時(shí)間和人力，如果不能統籌考慮這些因素，很容易導致稅務(wù)籌劃失敗。

缺少合理的商業(yè)目標；

稅務(wù)機關(guān)可以根據《特殊納稅調整實(shí)施辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]2號)的規定，對“非合理商業(yè)目的的安排”進(jìn)行一般反避稅調查，最常見(jiàn)的形式是：

(1)稅收激勵的濫用；

(2)濫用稅收協(xié)定；

(3)濫用法人組織形式；

(4)利用逃稅手段逃稅；

2015年2月1日實(shí)施的《一般反避稅管理辦法(試行)》全面規范跨境反避稅，并將反避稅條款納入2019年1月1日起實(shí)施的“反避稅條款”。因此，在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需要具備“合理商業(yè)目的”的證據材料。

第四，法律風(fēng)險管理缺乏專(zhuān)業(yè)化。

事實(shí)上，沒(méi)有任何法律風(fēng)險的納稅籌劃方案幾乎都不存在，可以說(shuō)稅收法律風(fēng)險伴隨著(zhù)稅務(wù)籌劃的全過(guò)程。

因此，必須對稅收風(fēng)險有充分的認識，例如，透過(guò)「轉移定價(jià)」計劃往往面臨稅金調整和利息稅風(fēng)險。并且，使用偽造材料等手段實(shí)現少繳稅款的目的，就可能觸犯行政責任，乃至刑事責任。稅收籌劃存在“雷區”，企業(yè)需謹慎。

新近出臺的《稅收征管法(征求意見(jiàn)稿)》指出，逃稅是指“納稅人以欺騙、隱瞞手段實(shí)施虛假納稅申報或不申報”，其中“欺騙、隱瞞手段”明確規定了“騙取稅收優(yōu)惠資格”。同時(shí)，“逃稅逃稅人”將被稅務(wù)機關(guān)追回其未繳或少繳的稅款，對未繳或少繳的稅款按50%以上三倍的罰款移交司法機關(guān)依法處理。未繳或少繳已扣稅款者，稅務(wù)機關(guān)應追繳其未繳或少繳之稅款，并處不繳或少繳之稅款百分之五十以上三倍之罰款，移送司法機關(guān)處理?！?，稅務(wù)籌劃觸犯刑事責任，得不償失。

缺少公司其他部門(mén)的支持。

稅務(wù)籌劃是一項綜合性的工作，需要各部門(mén)的共同參與。以高新技術(shù)企業(yè)申請為例，它要求企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)的盈利、研發(fā)費用、核心知識產(chǎn)權、科學(xué)研究人員所占比例達到要求，合格與否取決于各部門(mén)的積極參與，需要財政、科研、人事部門(mén)在申請高新技術(shù)企業(yè)前1-3年要有計劃、有步驟地推進(jìn)。

缺乏與稅收等政府部門(mén)的有效溝通。

鑒于中國稅法的現狀，在很多稅法的適用上存在著(zhù)模糊，這需要企業(yè)在籌劃時(shí)與政府部門(mén)對相關(guān)稅收政策的具體適用進(jìn)行確認，但需要提醒的是，企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)咨詢(xún)前，要清晰地理解計劃中的目標，獲取與規劃方案有關(guān)的重要信息，而不要將你的商業(yè)計劃和安排完全告訴他們。具體而言，《稅收征管法(征求意見(jiàn)稿)》增加了“預約裁定制度”，企業(yè)要征求稅務(wù)機關(guān)的“預約裁定”，要做好準備。

七、稅負率過(guò)低引發(fā)納稅評估、稅務(wù)稽查。

沒(méi)有一項計劃計劃，沒(méi)有任何一項計劃，很多計劃都要依靠征納雙方的信息不對稱(chēng)。如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行得比較順利，但最終卻導致企業(yè)稅負率偏低，無(wú)法為此提供合理的理由，很容易為稅務(wù)機關(guān)“盯”納稅評估，進(jìn)而引發(fā)稅務(wù)檢查和稽查，通過(guò)“放大鏡”式的稅務(wù)稽查，公司的納稅籌劃瑕疵很難保證稅務(wù)機關(guān)不察覺(jué)，“秋后算賬”也是可能的。

八、團隊實(shí)操經(jīng)驗不足。

其實(shí)，上述一切原因都可歸結為“人”，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人員或稅務(wù)籌劃實(shí)踐經(jīng)驗的團隊，很難保證稅務(wù)籌劃不出問(wèn)題。很多美國大公司會(huì )聘請具有籌劃風(fēng)險稅控經(jīng)驗的稅務(wù)律師，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，盡管收費很高，但仍很受企業(yè)歡迎。

上述正是前海天盈為大家分享稅務(wù)籌劃失敗的八大原因，希望對大家有幫助。前海天盈財務(wù)代理公司是一家具有12年工商財稅實(shí)戰經(jīng)驗的企業(yè)，為您提供注冊公司和記賬報稅一站式服務(wù)